记者 | 习曼琳
今年9月14日，康得新曾披露公告称，公司涉嫌欺诈发行股票、债券案一案，已于9月9日被移送人民检察院审查起诉，该涉嫌犯罪事实均发生在2012年以后，同时，钟玉、徐曙、王瑜、张丽雄也于9月9日由公安部门移送人民检察院审查起诉；10月13日，康得新公告称，公司于近日收到苏州市人民检察院下发的《延长审查起诉期限通知书》，因案情重大、复杂，审查起诉期限被延长15日，自2020年10月10日至2020年10月24日。
不过，一位康得新投资者实名向钛媒体（微信ID：taimeiti）发来公开信称，北京银行西单支行行为损害投资者的利益，要求北京银行股份有限公司（北京银行西单支行）向全社会公开*ST康得122亿存款真相，同时恢复*ST康得账户的独立性，解冻账户并返还全部资金。
正因为这层尚未捅破的窗户纸，给不少康得新股民留下了一丝“希望”，不少康得新的股民至今仍然坚持认为，康得新未来充满前途，目前遭遇的一切是因为有更大的利益集团在设局陷害，证监会证监局乃至媒体都是利益集团的帮凶。
根据公告，康得新已与傲邦汽车自然人股东卢子卿、王志锐、乐慧明、孟俊涛签订了《收购意向协议》和《收购框架协议》，预计收购方式涉及发行股份购买资产或现金购买与发行股份购买资产相结合等，但对于交易价格及方案暂未有披露。
一位年长的投资者表示，这次投资者们不要发牢骚，关键是要看公司核心业务是否正常运转，还有就是抓紧时间问些有价值的问题。
*ST康得自7月10日起暂停上市
深交所指出，按照先触及先适用的原则终止其股票上市交易，康得新财务类终止上市的时点早于重大违法强制退市时点，深交所将按照财务类退市情形对公司股票启动终止上市程序。
何况，到现在为止，还没有人能说清楚那100多亿的去向！
智研君通过内部人士了解到，目前有很多方式可以帮助上市公司解决“资金运转”的问题，比如上市公司有100亿现金，股东就去找银行并将钱存入，一手拿着活期利息的同时跟银行签订私下协议，声明这笔钱5年不动，另一手需要让银行给予股东100亿的贷款。
5月5日晚间，一篇由贾谨嫣与同事共同采写的报道，在华夏时报网上刊登。
因康得新无法按时缴纳高达6300万元的诉讼受理费，此诉讼于2019年底被北京高法裁定撤回起诉。
邬兴均坦言，从目前得到的资料看，1100多个账户，银行流水几百万条，如果要确定这122亿有没有回流，需要一笔笔穿透，工作量巨大，一年时间可能都不能完成，未来公司将请求外部力量的介入，已经跟会计所做完对接，不管花多长时间也要查清楚。
深交所在5个交易日内，对公司发出事先告知书。
《决定书》中提到，根据康得集团与北京银行西单支行签订的《现金管理业务合作协议》，康得新及其合并财务报表范围内3家子公司在北京银行西单支行账户的资金，被实时、全额归集到康得集团北京银行西单支行账户。康得新北京银行账户组各年末实际余额为0。
在当前互联网浪潮下，业财融合有利于优化完善企业内控，减少财务虚假的现象发生。
触及重大违法强制退市情形
手握150亿，账上有钱却违约
2019年7月，康得新及其三家全资子公司向北京高法起诉北京银行及西单支行。随后，北京银行公告澄清称，“媒体所报道的本行西单支行与康得新及康得新全资子公司的合同纠纷，属于本行依法开展业务过程中引发的纠纷，本行在收到相关应诉文件后将积极应诉，维护本行的合法权益。”
《康得新大股东或生变：华福系“上位”，中信证券、民生皆入局》
部分中小股东曾多次前往江苏省政府、证监会、北京证监局信访维权。他们并不认可财务造假的论断，认为康得新本身也是受害者，是被实控人钟玉掏空了，大股东康得集团和钟玉才是真正的主导和受益者。他们要求查清康得集团的侵占责任和北京银行的责任，从而区分责任、精准处罚。
舞弊三角论最早由美国注册舞弊审核师协会的创始人、现任美国会计学会会长史蒂文•阿伯雷齐特提出，这一理论主要提出压力、机会和借口是企业产生财务舞弊行为的三要素。其中，压力是行为动机；机会是指可以进行财务舞弊且不被发现或者可以逃避惩罚的机会；借口，则是指舞弊人员必须找到合适的理由，使舞弊行为与自身的道德观念和行为准则相符。若要最终引发财务造假行为，这三者缺一不可。因此，舞弊三角论认为，必须要建立和完善内部控制系统来消除舞弊的机会要素，同时还要消除压力和借口要素才能真正抑制企业财务造假行为。
控股股东麻烦不断
本文源自号外财经网
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这一年2月，钟玉辞去康得新董事长职位。5月13日，他就因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。
企业舞弊风险因子理论则是目前为止较为完善的关于财务舞弊动因的理论，主要是指舞弊的动机分为个别风险因子（即个人道德品质与动机）和一般风险因子，包括实施舞弊的机会、进行舞弊被发现的可能性以及舞弊被发现后舞弊人员将受到处罚的性质和程度。当这两种风险因子结合，且意图舞弊的人认为有利时，舞弊行为就会发生。
上述时间加起来为35个交易日。
由此可见，业财融合无疑是提升企业管理水平、促进社会发展的有效手段，对于财务工作者、企业自身乃至整个社会都是大有裨益的。业财融合定是大势所趋，是财务未来的发展方向。
万幸的是，社保基金及时退出了。
如果深交所最终启动公司重大违法强制退市流程，*ST康得接下来会怎么走？
"康得新停牌这一年，你们在任何重大事项上取得了进展吗？你们的工作是否值得这份薪水？""今天康得新还能维持正常运行，我们大家还能坐在这里开会，这就是我们团队的成就。"
证监会经调查认定，康得新涉案银行账户主要是为了配合财务造假，便于完成虚假销售收入回款。2018年末该账户显示余额122亿元，是累计归集金额，并不是真实的银行存款余额。虚假销售收入回款打入涉案银行账户后，被归集到康得集团账户再被循环用于造假所需虚假销售收入回款。
连续利空，引发资金出逃。
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