问题一
问：外籍个人，不在中国境内居住，11月份有5万元工资，境内支付需要报个税吗？
答：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。
特殊规定如下图：
因此，外籍个人在中国境内不满183天，为非居民个人；不在中国居住，境内工资境内支付部分，需要征收个人所得税，该外籍个人11月份5万元工资需要申报个税。
问题二
问：单位员工炒股赚了10万元，需要交个税吗？
答：炒股收益涉及到两方面：1、股票转让所得；2、股票持有期间的股息、红利所得。
根据《个人所得税法》规定，这两项都是要缴纳个税的，但国家为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。这就是我们通常理解的炒股免税。
问题三
问：我个人从公开市场发行取得的上市公司股票，持有时间2个月，取得股票分红10000元，怎么交个税？
答：首先，个人取得的股票分红收入，征收的个人所得税因持有时间不同，税收优惠也是不同的。
如下图:
您的持股时间超过2个月，免税所得=10000*50%=5000元，股息红利的个人所得税税率为20%，应交个人所得税=5000*20%=1000元。
问题四
问：新三板公司，持股一年以上的股权分红，免征个税吗？
答：新三板公司在税务上叫全国中小企业股份转让系统挂牌公司，可以按照（财税〔2015〕101号）文件规定的股息红利差别化个人所得税政策执行。
因此，个人持有新三板公司一年以上的股权分红免征个税，但是通过其他方式持股的分红（比如有限合伙企业持股的分红），是不免个税的。
当公司有了闲余资金时，有的公司可能会炒股，以此作为增加收益的一种方式。那么公司炒股会产生哪些涉税问题呢？怎么账务处理呢？今天小编给大家分享陈曾珠会计师回答的相关案例问答，供大家借鉴参考。
问：
为提高公司闲余资金使用价值，上个月公司开了证券户，投入150万，买了一只股票，在月底前卖出，赚了3.8万元。我公司属于一般纳税人。请问：这笔投资收益，我们要交增值税吗？怎么交呢？交多少？相关的政策依据是什么？如何做账务处理？
答：
中级会计师、注册会计师陈曾珠回答道：
企业进行金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价（不包括买入金融商品支付的交易费用和税费）后的余额为销售额。适用税率为6%。
1.金融商品转让主要是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
2. 金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。
3. 税率及纳税义务发生时间:金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。
4.主板上市股票转让按照“金融商品”转让征收增值税。
5.要点：金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额，企业应设置“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算其增值税处理。
6.账务处理
企业为一般纳税人:金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额(3.8w)/1.06×6%，计算出税额，做如下会计分录：
1）买入股票时
A.企业投资股票证券：
借：交易性金融资产——成本
投资收益（交易费用或手续费金额）
贷：银行存款
B.企业发生股票证券收益：
借：应收利息
贷：投资收益
企业投资股票证券并发生股票证券收益，应当通过“交易性金融资产”相关二级科目、“投资收益”科目以及“银行存款”科目、“应收利息”科目核算。交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。涉及税费分录：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
2）卖出股票时
借:应交税费-转让金融商品应交增值税
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
7.政策依据
1）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
2）《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》(财税〔2016〕70号)
3）《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条、第八十三条。
上述陈曾珠会计师的回答仅代表个人观点。
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