当公司有了闲余资金时，有的公司可能会炒股，以此作为增加收益的一种方式。那么公司炒股会产生哪些涉税问题呢？怎么账务处理呢？今天小编给大家分享陈曾珠会计师回答的相关案例问答，供大家借鉴参考。
问：
为提高公司闲余资金使用价值，上个月公司开了证券户，投入150万，买了一只股票，在月底前卖出，赚了3.8万元。我公司属于一般纳税人。请问：这笔投资收益，我们要交增值税吗？怎么交呢？交多少？相关的政策依据是什么？如何做账务处理？
答：
中级会计师、注册会计师陈曾珠回答道：
企业进行金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价（不包括买入金融商品支付的交易费用和税费）后的余额为销售额。适用税率为6%。
1.金融商品转让主要是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
2. 金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。
3. 税率及纳税义务发生时间:金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。
4.主板上市股票转让按照“金融商品”转让征收增值税。
5.要点：金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额，企业应设置“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算其增值税处理。
6.账务处理
企业为一般纳税人:金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额(3.8w)/1.06×6%，计算出税额，做如下会计分录：
1）买入股票时
A.企业投资股票证券：
借：交易性金融资产——成本
投资收益（交易费用或手续费金额）
贷：银行存款
B.企业发生股票证券收益：
借：应收利息
贷：投资收益
企业投资股票证券并发生股票证券收益，应当通过“交易性金融资产”相关二级科目、“投资收益”科目以及“银行存款”科目、“应收利息”科目核算。交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。涉及税费分录：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
2）卖出股票时
借:应交税费-转让金融商品应交增值税
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
7.政策依据
1）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
2）《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》(财税〔2016〕70号)
3）《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条、第八十三条。
上述陈曾珠会计师的回答仅代表个人观点。
收集整理：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。
Hi，各位友友们，大家好。又到和大家见面的时间了。今天给大家推荐的是三本商战小说，如果你也喜欢的话记得关注收藏哦！
第一本：《重生之金融巨头》 作者：昭灵驷玉简介：
“ 在不见血光的资本角力之中，朴实无华的文字亦可跃为钢盔铁甲的战士，了然于胸的规则亦可成为如臂挥使的十八般武器。 原来这既无硝烟，也无冷兵器的战争也可如此精彩…——讲人话就是一本都市赚钱爽文，讲述一个来自未来的资管大佬灵魂穿越到2014年，以十万本金入市猛干大A作为开局，到创立 “天盛资本”，最终成为全球资管规模最大的金融巨头。”
入坑指南：
进入6月份，天盛资本总部。
今天是6月2日周四，陆鸣参与了今天的一场投研部的晨会便在开盘前来到了交易室，各大交易员们看到BOSS的那一刻，都知道今天又有重要的动作。
参考以往的例子，只要BOSS出现在交易室，都是有重大动作的。
陆鸣进入交易室还带来一份资料文件，顺手递给了李明阳，“开盘之后清单名录上的这150个品种在二级市场建仓，其中前面15个标的要在6月份之内完成4.99%的持股比例，第16个标的伊立股份尽快完成举牌。”
听到这话的李明阳整个呆了好一会儿，反应过来后接过了陆鸣递来的清单名录，看着上面的内容不禁震惊的深吸了一口气，说：“陆总，这是要把A股买爆啊！”
陆鸣笑道：“按上面的目标价执行吧，直到把1000多个亿全部打满为止！”
这不是陆鸣拍脑决定，昨天的董事会上已经表决通过了这一计划，今天开始执行。
朝云信托和万向集团的资金已经到账了，一共335亿加上公司本身已有的750亿流动性超过1000亿，在接下来的7月中旬之前，另外其他机构投资者的2965亿的资金也会陆续汇入天盛资本的账户。
二级市场可以率先布局了，一级市场的筹划也在顺利推进当中。
这150个投资组是陆鸣为大A的上市品种汇编的内部“天盛150”组合，也就是150只蓝筹成分股。
也就是说从今天开始，天盛资本在未来投资国内资本市场的核心资产标的将长期维持150只成分股不变。
还有很多大牛股没有上市，例如兆亿创新、康态生物、威尔股份等等，这些现在还没有上市的公司将来上市了也要配置到这一投资组合当中，新进一只品种就从里面剔除一只，原则是去弱留强。
剔除和新增品种进入“天盛150”只有陆鸣有权利做出决策，公司其他人都不能擅做决定。
值得一提的是，“天盛150”的持仓根本不可能一直不被外界知晓，因为各大上市公司发布财报要去证监会申请公司股东最新数据并对前十大流通股东予以公开，所以瞒是肯定瞒不住的。
而且也不会主动去隐瞒，建仓完毕之后还得主动公开持仓标的，真正的核心资产不用遮遮掩掩，公布出来让大家都知道，让别人抬轿子不香吗？
地板价的成本摆在那里的。
天盛资本如今这种规模级别，陆鸣不会去搞什么偷鸡操作，只有炒妖股、小盘股的投机操作才会偷偷地进村、打枪的不要。
这种核心资产，就是面向市场打明牌，我看好，我重仓，我长期持有！
从今天开始，天盛150就正式开始建仓，更多的好公司还没有上市，目前陆鸣真正看好的核心资产也就42只，投资这42只品种就占了880亿的资金，剩余120亿资金则是投资了另外108只品种，这108只就是给“天盛150成分股”凑数的，凑够150只。
不过即便是凑数的，那也是陆鸣精挑细选出来的公司，公司未必是优秀的公司，但从赚钱的角度来讲绝对是好公司，能带来惊人的投资回报率，其中不乏一些在今后会被ST的股票，不乏一些妖股。
不过回报率再高毕竟难登大雅之堂，杂毛终究是杂毛，不能重仓更不能像“海天安氏茅五庐”这样的核心资产可以长拿十年以上。
没关系，反正是凑数的，现在是能带来利润能赚钱，妥妥的小甜甜，等不甜了或者像兆亿创新、康态生物、宁得时代这些好公司上市了再剔除出去即可。
剔除这些杂毛，陆鸣不带丝毫犹豫。
随着时间一分一秒过去，9点30分一来今天正式开盘，而李明阳已经在集合竞价之前就把“天盛150”投资组合标的分发下去。
交易大厅的各大交易员们也都接到了今天的交易指令，买入股数、买入目标价都已经获得，就等着执行交易了。
公司目前有82名交易员，随着天盛资本的发展壮大，肯定是要继续扩大交易员的招聘，150个品种分发到了50名交易员手里，平均每人交易3个标的。
开盘之后，接到指令的交易员们便开始按照清单上的信息进行挂单买入。
前15只要达到准举牌标准的公司要在二级市场买入的股数、成交价和买入金额分别是：
茅抬、汾酒、伍粮液、片仔黄、恒力液压、龙基股份、庐州老窖、中免、万滑化学、常春高新、智非生物、海天味邺、恒锐医药、镁的集团、山一重工。
第二本：《我的投资时代》 作者：桥上风景独好
简介：
“ 夏景行在弥留之际，回忆起那个踏上异国他乡的年轻背影。他当时想啊，如果岁月可以重来，自己绝对不会辜负这水大鱼大的激荡二十年。
念念不忘，必有回响。重返十八岁的他，唱起了：我还是从前那个少年…… ”
入坑指南：
“老大，你快来看，这股票不对劲啊！”
这天，孵化中心的办公室里，小犬盯着电脑大呼小叫起来。
“上班时间炒股，罚你今天晚上请客。”
坐在座位上的夏景行抬起头，以一种开玩笑的口吻说道。
经过他的批评，洋妞和小犬一改往日的颓废，重新找到了方向和目标，工作一个比一个卖力。
即使在办公室偶尔看下股票也没什么，主要心思在工作上面就行。
所以他也不会真的罚小犬，但请客是必须的。
洋妞也抬起头，好奇道：“什么股票？”
“网易啊！我们都买了的那支中国互联网股票。”
小犬声音有些焦急，“今天怎么跌这么厉害，股价只有1.78美元/股了，前几天都还在3美元多的。”
小犬不说，洋妞都快忘了自己还买过这么一支股票。
她买的不多，就2000美元。
小犬买的多一些，5000美元。
她们俩都是在股价3美元左右买入的，到今天，持有了差不多将近2个月时间。
洋妞买完股票，就丢一旁没管了。
小犬则时不时地去看一下，计算一下什么时候才能发财致富。
今天他去看的时候，发现账户亏得一塌糊涂。
5000美元亏得只剩2900多美元了，亏损将近一半。
他有点心疼，但也没有任何怪罪夏景行的意思。
毕竟开户之前，夏景行就跟他们讲过了：投资有风险，自负盈亏。
他之所以叫夏景行，也是认为老大肯定更懂股票，能够找出下跌的原因。
另外，是继续持有，还是割肉止损，他都想听听夏景行的意见。
“别着急，我来看看！”
夏景行十分淡定，不疾不徐地开始登录自己的证券账户。
他只知道网易的长期股价走势，这个长期是按“年”来计算的。
至于股价的短期波动，他也不是神仙，根本料不到。
别看他现在脸上淡定无比，其实都是装出来的。
刚刚听小犬说股价跌至1.78美元了，他心都紧了一下。
这可是他的第一桶金，出岔子了可真的要去跳金门大桥。
只是作为三人中的主心骨，这些小情绪都被他很好地掩盖下去了。
洋妞和小犬见夏景行这么淡定，也宽心了不少。
两人凑了过来，但没有挨夏景行太近，保持几个身位的距离。
毕竟人都是有隐私的。
除非夏景行叫他们走近点，不然还是保持点距离为好。
夏景行没工夫注意这些细节，心思全在电脑屏幕上。
打开网易股价走势K线图，一根长长的大阴线挂在那，很是刺目！
夏景行仔细瞧了瞧。
自从他买入网易股票后，股价走势非常好，一直是缓慢向上的。
但几天前开始微跌，今天则是大跌。
他几天不看股票，都没发现这一切。
其实也不怪他，他又不是做短线的，哪有天天盯着股票的道理。
一涨就兴奋，一跌就慌张，钱没赚到，自己心态就先搞崩了。
作为一个“价值投资者”，最好的操作就是买完股票不管，忘记有这么一回事。
只要坚信公司价值是在增加的，一时涨跌根本不需要去在乎。
“小问题，多空在交战，目前空头占了上风。
不用太担心，我估计快反弹了。”
夏景行很快就发现问题出在哪了，安慰起两位伙伴，同时也在安慰自己。
第三本：《重生之最强大亨》 作者：黄老湿
简介：
“1978年，李超人不是华人首富。
1978年，好莱坞巨头还是八个。
1978年，苹果还没被上帝咬过。
这是最好的时代，科技待兴，遍地黄金。
这是最坏的时代，利益至上，资本为王。
这是混乱的时代，龙蛇狂舞，枭雄辈出。
故事从1978年香江的一个小渔村开始……
于下雨天出生的渔家少年夏禹立于山巅，立下铮铮誓言：“大丈夫，生不能九鼎而食,死亦当九鼎而烹！这一世，我要当大亨！！！”
入坑指南：
“一般基金的收益分配有两种模式，一种是本金优先返还模式，另一种是项目分配模式。
在本金优先返还模式下，基金并不是就单个项目来进行利润分配，而是将所有项目的利润进行统一计算。
项目分配模式是基金内部分为多个项目，收益和亏损都单独计算。
对于投资人来说，本金优先返还模式风险更小，也更为稳妥，但是想要很高的收益也没有，胜在稳妥。
项目分配模式，风险大，但是利润也可能更高。
夏禹这里选择的操作模式就是本金优先返还模式，对投资人更加有利。
而投资的收益，一般都会有向投资人承诺的最低投资回报率，美国的大部分为8%，而夏禹承诺的为10%。
意思就是，在低于这个投资回报率时，九鼎证券公司除了收取最基本的基金管理费用等基本支出，不会得到任何收益提成，即使基金赚了钱，但是低于这个回报率，那么九鼎证券公司一分也提成不到。
所以这个最低回报率时对投资人有利的，反而对九鼎证券公司不利，所以艾乐文才会不解，同时压力也更大。
当然，承诺的最低投资回报率高了，夏禹肯定不会让自己吃亏，肯定要在其他地方补回来。
而补回来的地方，就在艾乐文提问的那个阶梯式收益分层了。
一般的收益分层，是除去基金管理费用之外，所有利润按照20%和80%的比例分配，也就是基金管理公司获得20%，投资人获得80%，这80%由所有投资人分配。
但是这是正常的情况，而夏禹计划推出的汇金1号和汇众1号基金，分层却不是按二八比例来分的。而是更苛刻的阶梯式分层。
当投资收益率在20%以下时，九鼎证券公司获得20%的收益提成。
当投资收益率在21%-30%时，九鼎证券公司获得25%的收益提成。
当投资收益率在31%-40%时，九鼎证券公司获得30%的收益提成。
当投资收益率在41%-50%时，九鼎证券公司获得35%的收益提成。
……
当投资收益率在70%以上时，九鼎证券公司获得50%的收益提成。
之后收益率再如何提升，都保持50%的收益提成。
这种收益分层模式，是对投资人来说更苛刻的，削减了他们的收益。
艾乐文就是担心投资人对对这个阶梯式分层条款有意见，导致募资出现问题。
就假如他将要掌控的汇众基金，有一个亿的资金，投资回报率在70%，那么收益是7000万，提成50%就会有3500万。
可是如果按照之前的20%的提成，却只有1400万，这中间差了2100万，投资人能够分的钱少了2100万，他们如何会同意？
艾乐文担心的问题，在夏禹看来却是小问题，他嘴角露出一丝冷笑，说道：“现在的形势是我们不用担心募资问题，而是要筛选投资者，现在是卖方市场，我们占据主动，他们爱投不投，没有阶梯式分层条款，我为何要把最低投资回报率从8%提到10%？”
“其他基金为何不敢提出这种条款？那是因为他们没有信心，能有20%的投资回报率就很不错了，现在整个香江，基金投资回报率百分之九十在15%以下，其中10%以下的最少占了50%，能够达到20%回报率的基金少之又少，那他们如何敢设置阶梯式分层条款？”
“其他基金没有信心保持高回报率，可是我有信心让投资收益率保持很高，那么在不愁募资的情况下，为何要与其他基金一样的收益分层？这样反而是我们吃亏了！”
“更何况这些高提成率也是有前提条件的，那就是投资回报率达到一定程度，才会激活相应的条款，如果我们的投资回报率没这么高，那么这些条款自然形同虚设！”
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